Pension som selvstændig: fradrag, 30 %-reglen og ophørspension i 2026

Som selvstændig har du ingen arbejdsgiver, der sparer op for dig. Se, hvor meget du kan trække fra i 2026, hvordan 30 %-reglen virker, hvad ophørspension er, og beregn dit eget fradrag.

Som lønmodtager sparer din arbejdsgiver op til pension for dig, uden at du skal gøre noget. Som selvstændig er det dig selv, der skal gøre det, og mange udskyder det, fordi pengene skal bruges i virksomheden, eller fordi planen er, at virksomheden skal være pensionen.

Til gengæld har selvstændige nogle muligheder, lønmodtagere ikke har. Her får du reglerne for 2026, en beregner til dit fradrag, og de ting, du selv skal huske, fordi ingen arbejdsgiver gør det for dig.

Så meget kan du trække fra i 2026

Oveni kommer det ekstra pensionsfradrag på 12 eller 32 procent af indbetalingerne, op til 87.800 kr. Det gælder også for selvstændige og gives automatisk. Reglerne for lofterne er gennemgået i vores guide til fradrag for pension 2026.

30 %-reglen: selvstændiges største fordel

Indbetaler en lønmodtager et stort beløb privat på en livsvarig livrente, kan kun 63.200 kr. trækkes fra med det samme. Resten fordeles over ti år. Det gør det svært at bruge et godt år til at spare op.

Som selvstændig med personligt ejet virksomhed har du en undtagelse. Du kan indbetale op til 30 procent af virksomhedens overskud på en livsvarig livrente og få fuldt fradrag i samme år. Overskuddet opgøres før renter, og indbetaler du mere end 30 procent, kan du trække det overskydende fra i senere år.

Reglen passer til, hvordan selvstændige tjener penge. Overskuddet svinger, og i de gode år kan du sætte meget til side og trække det fra med det samme. Det er især værdifuldt, hvis overskuddet ligger over mellem- eller topskattegrænsen, hvor fradraget er værd 44,5 eller 52 procent.

Et eksempel: Du har et overskud på 600.000 kr., er født i 1975 og bor i en kommune med gennemsnitlig skat. Du indbetaler 68.700 kr. på ratepension og 100.000 kr. på livsvarig livrente. 30 procent af overskuddet er 180.000 kr., så hele livrenten kan trækkes fra i år. Du sparer 65.070 kr. i skat.

Med et overskud på 900.000 kr. ligger du over både mellem- og topskattegrænsen. Indbetaler du 68.700 kr. på ratepension og 200.000 kr. på livrente, sparer du 119.847 kr., fordi de øverste kroner er beskattet hårdest.

Beregn dit fradrag

Skriv virksomhedens overskud, hvad du vil indbetale, og dit postnummer. Beregneren viser, hvor meget du kan trække fra i år, og hvad det sparer dig i skat.

Frivillig ATP

Som selvstændig betaler du ikke automatisk til ATP. Har du tidligere været lønmodtager eller på dagpenge i mindst tre år og betalt bidrag svarende til tre årsbidrag, kan du fortsætte frivilligt. Det koster 297 kr. om måneden, og bidraget er fradragsberettiget. Du tilmelder dig på Virk.

ATP giver en livslang udbetaling fra folkepensionsalderen. Beløbet er ikke stort, men det er en af de få ordninger, der udbetales, så længe du lever, uanset hvad.

Ophørspension: når virksomheden sælges

Mange selvstændige regner med, at salget af virksomheden bliver deres pension. Det kan godt være, men fortjenesten ved salget beskattes som personlig indkomst, og i ét år kan det give en meget høj skat.

Ophørspensionen er løsningen. Sælger du virksomheden, efter du er fyldt 55 år, kan du sætte fortjenesten ved salget på en pensionsordning og få fradrag for det. Betingelserne er:

• Du er fyldt 55 år, før virksomheden sælges.
• Du har drevet virksomheden i mindst ti af de seneste 15 år, som personligt ejet virksomhed eller som hovedaktionær.
• Indbetalingen er højst 3.443.400 kr. i 2026, og aldrig mere end den skattepligtige fortjeneste ved salget. I 2025 var grænsen 3.285.400 kr.
• Indbetalingen sker senest 1. juli året efter salget, hvis hele fortjenesten skal trækkes fra i salgsåret.

Pengene udbetales senere som en ratepension eller livrente og beskattes som personlig indkomst. De tæller derfor med, når dit pensionstillæg beregnes. Hvad udbetalingstiden betyder for det, kan du se i vores guide til udbetaling af ratepension.

Ophørspensionen er ikke en grund til at vente med at spare op. Du ved ikke på forhånd, hvad virksomheden kan sælges for, eller om den kan sælges. borger.dk anbefaler derfor at spare op løbende ved siden af.

Opsparing i virksomheden eller på pension?

Bruger du virksomhedsordningen, kan du lade overskud blive i virksomheden og betale en foreløbig skat på 22 procent. Når du senere hæver pengene, beskattes de som personlig indkomst, og den betalte skat trækkes fra.

Pension og opsparet overskud kan begge udskyde skatten, men de virker forskelligt:

• Pension giver fradrag nu, er bundet til din pensionsudbetalingsalder, og afkastet beskattes med 15,3 %. Udbetalingen beskattes og tæller med i pensionstillægget.
• Opsparet overskud kan bruges i virksomheden og hæves, når du vil. Til gengæld er pengene ikke beskyttet, hvis virksomheden går dårligt, og hæver du det hele på én gang, kan skatten blive høj.

Mange selvstændige bruger begge dele. Fordelingen afhænger af din virksomhed, så tal med din revisor, før du flytter store beløb.

Forsikringerne, ingen giver dig

Den største forskel på lønmodtagere og selvstændige er ikke opsparingen, men forsikringerne. En arbejdsmarkedspension indeholder typisk forsikring ved tab af erhvervsevne, kritisk sygdom og død. Som selvstændig har du dem kun, hvis du selv har tegnet dem.

Uden forsikring ved tab af erhvervsevne står du uden indtægt, hvis du bliver syg i længere tid, og virksomheden kan ikke drives uden dig. Uden dødsfaldsdækning kan din familie stå med gæld og ingen indtægt. Hvad efterladte har brug for, kan du regne på i vores guide til, om dine efterladte er sikret.

Konklusion

Som selvstændig skal du selv sørge for pensionen. Til gengæld giver 30 %-reglen dig mulighed for at trække store indbetalinger fra i de gode år, og ophørspensionen gør det muligt at sætte fortjenesten ved et salg på pension med fradrag. Det vigtigste er at komme i gang: indbetal løbende, også i de mindre gode år, og tjek, at du har forsikring ved sygdom og død.

Har du haft lønarbejde før, har du sikkert gamle ordninger og forsikringer, som det er værd at kende.